Portugal ersetzt das NHR-Steuerregime durch IFICI

Portugals Steuerregime für nicht-gewöhnliche Einwohner (NHR), eines der attraktivsten Steuerprogramme für Expats in Europa, endete offiziell am 1. Januar 2025. An seine Stelle trat das IFICI (Innovative Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation), umgangssprachlich als „NHR 2.0" bekannt.

Seit 2009 in Kraft, bot das NHR neuen Steuerresidenten einen pauschalen Einkommensteuersatz von 20 % auf qualifizierende portugiesische Einkünfte, wobei viele Arten ausländischer Einkünfte entweder befreit oder ermäßigt besteuert wurden. Bis 2024 überstiegen die jährlichen Steuerausgaben im Zusammenhang mit NHR-Befreiungen 1,7 Milliarden Euro, der höchste Wert seit Bestehen des Regimes.

Das NHR war besonders beliebt bei Rentnern, die ausländische Pensionseinkünfte mit erheblichen Steuervorteilen erhalten konnten, sowie bei Gutverdieners, die nach Portugal umsiedelten.

Das Nachfolgeregime IFICI ist gezielter als sein Vorgänger. Wesentliche Merkmale:

• Ein pauschaler Steuersatz von 20 % auf qualifizierende portugiesische Einkünfte
• Entlastung von der Doppelbesteuerung bei bestimmten ausländischen Einkünften
• Verfügbar für 10 Jahre ab Registrierung
• Beschränkt auf hochqualifizierte Fachkräfte in innovationsgetriebenen Bereichen

Die Berechtigung ist deutlich enger als beim alten NHR. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie:

1. In den letzten 5 Jahren kein portugiesischer Steuerresident gewesen sein
2. Einen Hochschulabschluss (EQF-Stufe 6+) oder eine Promotion besitzen
3. In zugelassenen Sektoren arbeiten: Wissenschaft, Technologie, Gesundheitswesen, Grüne Energie oder F&E
4. Bei einem qualifizierenden Unternehmen beschäftigt sein oder qualifizierende Forschungsaktivitäten durchführen

Wichtig für Rentner: Das IFICI umfasst nicht die Pensionssteuervorteile, die das NHR bei Rentnern so beliebt gemacht hatten. Wenn Sie planen, in Portugal in Rente zu gehen, gelten für Ihre steuerliche Situation nun die regulären portugiesischen Einkommensteuerregeln, sofern Sie nicht unter eine andere Bestimmung fallen.

Wenn Sie einen Umzug nach Portugal ab 2025 erwägen, hat sich die Steuerlandschaft verändert. Die Visa D7 (passive Einkünfte) und D8 (digitaler Nomade) bleiben ausgezeichnete Aufenthaltswege, aber das großzügige Steuerregime, das sie einst begleitete, gibt es für die meisten Antragsteller nicht mehr. Dennoch machen Portugals Lebenshaltungskosten, Klima, Sicherheit und Lebensqualität es weiterhin zu einem der attraktivsten Auswanderungsziele in Europa.

Unser Team kann Ihnen helfen zu verstehen, wie sich diese Änderungen auf Ihre persönliche Situation auswirken und ob Portugal weiterhin die richtige Wahl für Ihre Umzugspläne ist.